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外贸企业代理出口退税账务处理
 

      鉴于应上税额小于零,介绍当期期末留抵税额为46万元,不需作会计师分录。

      5、海关放行后发觉商品不合合规程基准,理赔后不复补偿输入者。

      本月应上税额=销项税额-进款税额=当期内销商品的销项税额-(当期进款税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔494+5-2400×(17%-15%)〕=-400万元,不需作会计师分录。

      免、抵、退税公式的笔录如次:1.先将因退税率仅次于征税率而不可在当期抵扣或退税的进款税额从全体进款税额中删除;2.划算内销商品的销项税额,但对出口商品的销行额不划算销项税额,并以删除后的当期进款税额去抵扣内销商品的销项税额,如其抵扣完的,则不予退税并可能性还要缴税;如其未抵扣完的,则不予退税,其未抵扣完的进款税额得以结转下期连续抵扣。

      相干科目珍藏

      抒评说网友评说,外贸企业出口退税账务处理时刻:2018-05-2409:24:31笔者:起源:百万财务溜:次【书体老幼:大中小】对务会计师行的友人来说,外贸企业的账务对待海内来讲,否则便那样一丢丢,只是对接火过一段时刻以后,也是soeasy的了,下头罗列一部分外贸企业在处理应交升值税、外销、转账、计提等情形的账务处理,供大伙儿念书!

      (点上图理解出口退税做账所需材料)1.外贸企业采购货物,得到升值税专用发单,分录如次:借:库藏货物应缴税费-应交升值税-进款税额贷:对付账款等2.肯定外销货物的销行收益,记账汇率提议应用出口当月头个职业日的民币汇率中价,分录如次:借:应收账款等贷:主运营务收益3.结转销行货物的成本,分录如次:借:主运营务成本贷:库藏货物4.征退税差转成本,分录如次:借:主运营务成本贷:应缴税费-应交升值税-进款税额转出5.计提出口退税出口退税:借:应收出口退税款贷:应缴税费-应交升值税-出口退税注:2018年7月31日后出口的,升值税退税率囊括16%、15%、13%、10%(国际、港澳台与航天输等)、9%、6%(研发设计等)、5%、3%(自小框框企业购入)八档。

      溢征退税的情况1、海关认可实事或适用法度错或不恰当。